LEP : qui y a droit en 2026, et pourquoi le vérifier chaque année

Par Théophile Mazerolle · publié le 1ᵉʳ octobre 2026 · 7 min de lecture

Vous avez droit au LEP si le revenu fiscal de référence de votre foyer ne dépasse pas un plafond qui dépend de votre nombre de parts : 23 028 € pour une part, 35 326 € pour deux parts, 47 624 € pour trois parts en métropole. Le chiffre à regarder est sur votre avis d'imposition, pas sur votre fiche de paie. Et comme le plafond change chaque année, et vos revenus aussi, la réponse d'une année ne vaut pas pour la suivante.

Au 1ᵉʳ octobre 2026, le LEP rapporte 2,5 % par an, contre 1,7 % pour le Livret A (taux, plafonds et fiscalité de tous les livrets : voir le tableau des livrets réglementés). Sur 10 000 €, l'écart est de 80 € par an. Ça vaut la peine de savoir si vous y avez droit.

La condition : votre revenu fiscal de référence

Le revenu fiscal de référence n'est ni votre salaire net, ni votre revenu imposable. C'est un montant calculé par l'administration fiscale à partir de vos revenus de l'année, et il figure sur votre avis d'imposition (ou de non-imposition). Le nombre de parts de votre foyer y figure aussi.

Ce RFR doit rester sous un plafond qui dépend de ce nombre de parts. Service-Public.fr le résume ainsi : « Ces plafonds sont révisés chaque année. Ils tiennent compte de la composition de la famille (nombre de parts) et sont différents selon le lieu de résidence. »

Seules certaines personnes peuvent en ouvrir un. Il faut être fiscalement domicilié en France, et avoir sa propre déclaration : un étudiant ou un apprenti rattaché au foyer fiscal de ses parents ne peut pas détenir de LEP tant qu'il n'est pas imposé séparément.

Quel avis d'imposition compte ?

Pas forcément le dernier reçu. La banque regarde le RFR de l'année N-2 ou N-1, selon la date à laquelle vous faites la demande. Service-Public.fr donne l'exemple de cette année : « pour ouvrir un LEP en 2026, en fonction de la date de la demande d'ouverture, la banque vérifiera le revenu fiscal de référence de l'année 2024 (sur l'avis d'imposition 2025) ou le revenu fiscal de référence de l'année 2025 (sur l'avis d'imposition 2026). »

Concrètement : en début d'année, avant d'avoir reçu l'avis d'imposition de l'année, c'est l'avis de l'année précédente qui sert. Une fois le nouvel avis reçu, il peut prendre le relais.

Pour vérifier, la banque a deux possibilités : interroger directement l'administration fiscale, qui lui répond seulement si vous respectez ou non le plafond, ou vous demander votre avis d'imposition.

Et si vous n'avez pas encore d'avis à votre nom ? C'est le cas après un divorce, un décès, ou quand on vient de quitter le foyer fiscal de ses parents. Service-Public.fr prévoit ce cas : « Si la personne n'a pas encore rempli sa 1re déclaration d'impôt personnelle (après un décès, un divorce ou si elle quitte le domicile fiscal de ses parents), la banque peut lui demander de fournir une déclaration sur l'honneur ».

Le tableau des plafonds 2026

Voici le tableau officiel publié par Service-Public.fr pour la métropole, « LEP éligibilité 2026 » (fiche vérifiée le 1ᵉʳ août 2026) :

En outre-mer, les plafonds sont plus élevés : pour une part, 27 251 € en Guadeloupe, en Martinique ou à La Réunion, et 28 489 € en Guyane ou à Mayotte. Le tableau complet est sur la fiche de Service-Public.fr citée en sources.

Comment le lire. Un couple marié avec deux enfants a en général 3 parts : son RFR ne doit pas dépasser 47 624 €. Une personne seule sans enfant a 1 part : 23 028 €. Prenez le nombre de parts inscrit sur votre avis, pas celui que vous pensez avoir.

Pourquoi le vérifier chaque année

Deux choses bougent chaque année : le plafond, qui est révisé, et votre revenu. Une augmentation, une prime, un changement de situation familiale (un enfant qui quitte le foyer fiscal, une séparation) peuvent vous faire passer au-dessus.

La règle de la banque est stricte : « Il est interdit pour la banque d'ouvrir ou de maintenir un LEP si les conditions ne sont pas remplies. » Le livret reste ouvert tant que vous remplissez les conditions et que vous pouvez le justifier.

Mais un dépassement isolé ne ferme pas le livret. Service-Public.fr le dit en deux temps :

• « Si les revenus de l'avant-dernière année (N-2) dépassent les plafonds, la personne ne perd pas automatiquement le droit de détenir un LEP. »
• « Mais si ses revenus N-2 dépassent les plafonds sur 2 années consécutives, le LEP sera obligatoirement clôturé. »

Autrement dit, une année au-dessus vous laisse un sursis : si l'année suivante repasse en dessous, vous gardez votre livret. Deux années de suite au-dessus, et il est fermé. Dans ce cas, c'est au titulaire de demander lui-même la clôture, et la banque a de toute façon l'obligation de clôturer d'office un LEP dont le titulaire ne remplit plus les conditions de revenus.

Si vous ne pouvez pas justifier votre revenu, ou en cas de fausse déclaration, la banque ferme aussi le LEP : l'argent est alors versé sur un autre compte à votre nom dans la même banque, ou sur un compte d'attente.

Le bon réflexe tient en une ligne : chaque année, quand l'avis d'imposition arrive, comparez votre RFR au plafond de votre nombre de parts. Si vous êtes au-dessus, notez-le : c'est la deuxième année consécutive qui compte.

Un LEP par personne, deux par foyer

Une personne ne peut détenir qu'un seul LEP, quelle que soit la banque. Avant d'en ouvrir un, la banque doit d'ailleurs vérifier que vous n'en avez pas déjà un ailleurs.

Dans un couple, la règle se lit comme ceci : « Il peut y avoir 2 LEP dans un même foyer fiscal si les époux ou partenaires de Pacs, soumis à imposition commune, en détiennent 1 chacun. » Les enfants rattachés au foyer, eux, ne peuvent pas en avoir.

Pour un couple marié ou pacsé, c'est donc jusqu'à 2 × 10 000 € qui peuvent être placés à 2,5 %. Le LEP se cumule par ailleurs avec un Livret A et un LDDS.

Exemple chiffré : un an de LEP contre un an de Livret A

Prenons 10 000 € déposés le 1ᵉʳ janvier et laissés un an, en supposant que les taux restent ceux en vigueur au 1ᵉʳ octobre 2026 toute l'année :

• Écart : 250 − 170 = 80 € par an sur 10 000 €.
• Sur 5 000 €, la même logique donne 125 € contre 85 €, soit 40 € d'écart.
• Pour un couple avec deux LEP pleins (20 000 €), l'écart atteint 160 € par an.

Trois précisions pour ne pas surestimer :

1. Les taux changent deux fois par an ; ce calcul est une photographie, pas une promesse (voir quand et comment le taux change).
2. Un dépôt en cours d'année rapporte moins : les intérêts se comptent par quinzaine, comme expliqué dans Comment sont calculés les intérêts du Livret A.
3. Les montants sont nets : les intérêts du LEP, comme ceux du Livret A, sont exonérés d'impôt et de prélèvements sociaux.

Si vous suivez votre budget mois par mois, un versement sur un LEP se compte comme n'importe quel versement sur un livret : il n'est pas une dépense (voir Un versement sur votre PEA est-il une dépense ?).

Cet article explique une méthode de calcul. Il ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé.